0 % Mehrwertsteuer für Balkonkraftwerk-Speicher: Wer profitiert und was das wirklich spart

Die Rechtsgrundlage ist ein einziger Satz. § 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG ordnet den Steuersatz von 0 % an für

„die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird."

(§ 12 UStG, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 07.08.2026)

Drei Dinge stehen da, die in der Alltagsverkürzung „0 % auf Solar" untergehen:

1. Der Speicher ist ausdrücklich genannt – aber mit einer Zweckbindung. Begünstigt sind Speicher, „die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern". Ein Akku ist nicht deshalb begünstigt, weil er ein Akku ist.
2. Empfänger ist „der Betreiber einer Photovoltaikanlage". Wer eine Anlage betreibt oder betreiben wird, ist der Adressat der Regel.
3. Der Ort zählt. Privatwohnung, Wohngebäude oder ein dem Gemeinwohl dienendes Gebäude – ein Balkon in einer Mietwohnung fällt eindeutig darunter.

Für die Leistungsgrenze enthält derselbe Absatz eine Vereinfachung: Die Voraussetzungen „gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird" (ebenda). Ein Balkonkraftwerk mit 800 oder 960 Watt liegt um den Faktor 30 darunter – diese Grenze ist für Steckersolargeräte praktisch nie das Problem.

Auch die Montage ist erfasst: § 12 Abs. 3 Nr. 4 UStG nennt „die Installation von Photovoltaikanlagen sowie der Speicher" zum selben Steuersatz, sofern die gelieferten Komponenten die Voraussetzungen der Nr. 1 erfüllen (ebenda).

Das Bundesfinanzministerium beantwortet die Frage in seinem FAQ zu den umsatzsteuerlichen Maßnahmen für Photovoltaikanlagen unmissverständlich. Erfasst seien

„somit auch sogenannte Balkonkraftwerke mit einer Leistung von 300 Watt und mehr, also Solarmodule, die auf dem Balkon aufgestellt und meistens mit einer Steckdose verbunden werden."

Und im Gegenzug:

„Mobile Solarmodule (z. B. für Campingzwecke) mit einer Leistung unter 300 Watt sind dagegen nicht erfasst."

(BMF, FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen", Stand: 23.06.2023)

Das ist die Grenze, an der die Trennlinie zwischen „Balkonkraftwerk" und „Campingausrüstung" verläuft – und sie ist der Grund, warum ein 200-Watt-Faltmodul fürs Wohnmobil mit 19 % ausgezeichnet wird, ein 500-Watt-Modul für dieselbe Marke aber mit 0 %. Wie sich Modul-Wattzahlen zwischen Balkon und mobiler Nutzung unterscheiden, ordnen wir separat ein.

Dass Speicher begünstigt sind, sagt das Gesetz. Wann die Finanzverwaltung das ohne weitere Prüfung unterstellt, sagt das BMF-FAQ:

„Batteriespeicher unterliegen dem Nullsteuersatz, wenn die Batteriespeicher im konkreten Anwendungsfall dazu bestimmt sind, Strom aus begünstigten Solarmodulen zu speichern. Hiervon ist auszugehen, wenn der Speicher eine nutzbare Kapazität von mindestens 5 kWh hat."

Und für alles darunter:

„Erfüllt der (mobile) Speicher diese Voraussetzung nicht, unterliegt er dem Nullsteuersatz, wenn im Einzelfall nachgewiesen wird, dass er ausschließlich für die Speicherung von Strom aus begünstigten Solarmodulen verwendet wird."

(BMF-FAQ, Stand: 23.06.2023, Fundstelle wie oben)

Das ist der Punkt, den so gut wie kein Ratgeber nennt – und er betrifft fast jeden Balkonspeicher am Markt. Die 5 kWh sind eine Vereinfachungsschwelle, keine Bedingung: Wer darüber liegt, muss nichts belegen. Wer darunter liegt, ist nicht ausgeschlossen, trägt aber die Nachweislast für die ausschließliche Solarnutzung.

Ein Blick auf die Basiskapazitäten gängiger All-in-One-Balkonspeicher, jeweils nach der Produktangabe des Händlers auf amazon.de (Stand: 07.08.2026):

Kein einziges Basisgerät erreicht die 5 kWh. Erst modular erweiterte Aufbauten – die Hersteller nennen für die genannten Systeme Ausbaustufen bis in den zweistelligen kWh-Bereich – kommen darüber hinaus.

Warum es in der Praxis trotzdem meist glattgeht: Ein Gerät, das als „Balkonkraftwerk-Speicher" verkauft wird, per MPPT-Eingang direkt an Solarmodule angeschlossen wird und ohne diese Module keinen sinnvollen Betriebsmodus hat, ist ein ziemlich klarer Fall von „ausschließlich für die Speicherung von Strom aus begünstigten Solarmodulen". Wird der Speicher zusammen mit den Modulen in einem Vertrag gekauft, ist die Zweckbindung ohnehin offensichtlich. Der Nachweis ist damit keine Hürde, sondern eine Dokumentationsfrage – Rechnung, Produktbeschreibung und Anlagendaten aufheben.

Riskanter wird es genau dort, wo die Grenze zwischen Balkonspeicher und mobiler Powerstation verschwimmt: bei Geräten, die man ebenso gut mit ins Wohnmobil nehmen kann. Dazu unten mehr.

Anker SOLIX Solarbank 3 E2700 Pro, Balkonkraftwerk-Speicher 2,68 kWh, 4 MPPT

Anker SOLIX 2 Plus Solarbank (1,6 kWh)

Growatt NEXA 2000 Balkonkraftwerk-Speicher (2.048 Wh)

Der Regelsteuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG). Ist der Nullsteuersatz anwendbar, entfällt dieser Aufschlag vollständig – der Preis, den ein Händler ausweist, ist dann zugleich Netto- und Bruttopreis, und auf der Rechnung steht 0 % Umsatzsteuer.

Die folgende Tabelle stellt drei real gelistete Preise (amazon.de, geprüft am 07.08.2026) dem Betrag gegenüber, der bei 19 % auf denselben Betrag zusätzlich anfiele. Es ist eine Vergleichsrechnung, keine Aussage darüber, wie ein bestimmter Händler seine Rechnung ausstellt:

Umgekehrt gerechnet – falls jemand einen Preis sieht, in dem 19 % enthalten sind: Der Steueranteil beträgt dann 19/119, also rund 15,97 % des Bruttopreises (eigene Rechnung aus dem Steuersatz, keine Quelle nötig und keine gemessene Größe). Aus 1.189,99 € brutto würden also wieder 999,99 €.

Für ein komplettes Set aus Modulen, Wechselrichter und Speicher summiert sich das entsprechend: Bei 1.500 € Warenwert sind 19 % genau 285 €.

Vier Konstellationen fallen aus der Regel heraus oder sind zumindest nicht selbstverständlich erfasst:

• Mobile Solarmodule unter 300 Watt. Explizit ausgenommen, siehe das BMF-Zitat oben.

• Powerstations ohne Solarbezug. Eine tragbare Powerstation, die primär als Notstromversorgung oder fürs Camping gekauft wird, speichert keinen Strom aus begünstigten Solarmodulen – sie speichert Netzstrom. Sie liegt zudem fast immer unter 5 kWh, sodass die Vereinfachungsregel nicht greift und der Einzelnachweis „ausschließlich" nicht zu führen wäre. Wie sich Powerstations dimensionieren lassen, behandeln wir getrennt von der Steuerfrage.

• Zubehör ohne Anlagenbezug. Powerbanks, Ladegeräte und USB-Zubehör sind keine „für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten" im Sinne der Norm.

• Anlagen ohne Wohn- oder Gemeinwohlbezug. Die Ortsvoraussetzung aus Nr. 1 ist Teil der Norm, nicht Beiwerk.

Ja – und das ist die praktisch wichtigste Antwort für alle, die ihr Balkonkraftwerk zuerst ohne Speicher gekauft haben. Das BMF-FAQ formuliert es zur Erweiterung einer bestehenden Anlage so:

„Erfolgt die Erweiterung (z. B. Lieferung/Installation eines Batteriespeichersystems oder anderer wesentlicher Komponenten als Ergänzung einer Alt-Anlage) nach dem 1. Januar 2023, fällt beim Kauf der Komponenten einschließlich der Installation keine Umsatzsteuer an."

(BMF-FAQ, Stand: 23.06.2023, Fundstelle wie oben)

Die Erweiterung teilt also das Schicksal der Anlage, nicht das Datum ihrer Erstinstallation. Ein 2021 gekauftes Balkonkraftwerk, das 2026 einen Speicher bekommt, ist für den Speicher begünstigt.

Zum Jahreswechsel kursiert regelmäßig die Behauptung, der Nullsteuersatz laufe aus und ab dem Folgejahr gälten wieder 19 %. Das BMF beantwortet die Frage nach einer Befristung direkt mit einem Wort:

„Nein, die Regelung ist nicht zeitlich befristet."

(BMF-FAQ, Stand: 23.06.2023, Fundstelle wie oben)

Ebenso dort: „§ 12 Absatz 3 UStG ist am 1. Januar 2023 in Kraft getreten." Ein Enddatum steht weder im Gesetzestext noch im FAQ. Das heißt nicht, dass der Gesetzgeber die Norm nie ändern kann – es heißt, dass keine Befristung existiert, die auslaufen könnte. Wer eine gegenteilige Angabe liest, sollte nach der Fundstelle fragen.

Der Nullsteuersatz ist kein Antrag und keine Erstattung. Er wirkt beim Verkauf: Der Händler wendet ihn an, die Rechnung weist 0 % Umsatzsteuer aus, und der ausgewiesene Preis ist der Endpreis. Drei Dinge lohnen sich trotzdem:

1. Rechnung prüfen. Steht dort ein Umsatzsteuerbetrag, obwohl die Voraussetzungen vorliegen, ist das ein Fall für den Händler – nicht fürs Finanzamt.
2. Unterlagen aufheben. Rechnung, Produktdatenblatt und – falls vorhanden – der Eintrag im Marktstammdatenregister dokumentieren gemeinsam den Anlagen- und Solarbezug. Genau das ist der „Einzelnachweis", von dem das BMF-FAQ bei Speichern unter 5 kWh spricht.
3. Set statt Einzelteile erwägen. Wer Module und Speicher gemeinsam in einem Vorgang kauft, muss über die Zweckbindung des Speichers gar nicht erst diskutieren.

Stand: 07.08.2026. Alle Gesetzes- und Verwaltungsangaben stammen aus den oben verlinkten Quellen; die Preise wurden am 07.08.2026 auf amazon.de abgelesen und ändern sich laufend.

Dieser Beitrag beschreibt die Rechtslage und ersetzt keine steuerliche Beratung. Für die Beurteilung eines konkreten Einzelfalls sind das zuständige Finanzamt oder eine Steuerberaterin bzw. ein Steuerberater zuständig.

• § 12 Umsatzsteuergesetz, gesetze-im-internet.de – Wortlaut von Absatz 3 Nr. 1 und Nr. 4, abgerufen am 07.08.2026

• BMF, FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen" – Stand: 23.06.2023; 300-Watt-Schwelle, 5-kWh-Vereinfachung, Erweiterung von Altanlagen, keine Befristung

• BMF-Schreiben vom 27.02.2023 zum Nullsteuersatz für bestimmte Photovoltaikanlagen (PDF) – Verwaltungsanweisung zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass

• Produkt- und Preisangaben: amazon.de, abgerufen am 07.08.2026